一、单项选择题
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在计划审计工作时,A注册会计师下列事项,请代为做出正确的专业判断。
1.在本期审计业务开始时,A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。
A.就审计范围与甲公司管理层沟通
B.获取甲公司管理层声明书
C.就审计责任与甲公司治理层沟通
D.评价项目组成员的独立性
【答案】D
【中华会计网校解析】注册会计师需要在本期审计业务开始时根据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制》的要求,针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序,特别是评价客户诚信度,并根据中国注册会计师职业道德规范的要求,评价是否具备独立性和专业胜任能力。参考教材P136。
2.在制定总体审计策略的初始阶段,A注册会计师应当做的工作是( )。
A. 识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动
B. 评价甲公司会计估计的合理性
C.与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间
D.向律师询问是否存在沿末披露的诉讼
【答案】C
【中华会计网校解析】总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向,并指导制定具体审计计划。选项ABD均为具体的审计程序。参考教材P140。
二、多项选择题
(一)A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审庆。在组织项目组讨论时,A注册会计师遇到下列事项请代为做出正确的专业判断。
1.A注册会计师组织项目组讨论的主要目的有( )。
A.强调遵守职业道德的必要性
B.按照时间预算完成审计工作
C.分离对甲公司及其环境了解所形成的见解
D.考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性
【答案】CD
【中华会计网校解析】选项AB属于项目组负责人对项目组内部人员提出的要求,并不属于项目组内部讨论的内容。项目组内部的讨论发生在审计业务执行过程中,主要是希望通过讨论为项目组成员提供交信息和分享见解的机会,所以选项CD是正确的。参考教材P166页。
3.A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有( )。
A.项目负责人
B.关键审计人员
C.聘请的特定领域专家
D.项目质量控制复核人员
【答案】ABC
【中华会计网校解析】参加项目组讨论的人员是项目组的关键成员,如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家也应当参与讨论。选项AB是项目组关键成员,选项C属于聘请的特定领域的专家。选项D不是项目组成员,因为项目质量控制复核人员不得是项目组成员,所以不选择。参考教材P166页。
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